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员工到外地的餐饮发票怎么做账？

公司员工聚餐拿到餐饮发票会计分录：

1.可以直接计入管理费用：借：管理费用——福利费  贷：银行存款

2.按照人员部门分摊：借：管理费用/销售费用等  贷：银行存款

有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

例：

员工出差过程中发生的符合标准的餐费100元属于差旅费，允许全部在企业所得税前扣除。

借：管理费用-差旅费100元

贷：库存现金100元