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　　福利费怎么做账？按照现行税法规定，人人都有的福利费，应当并于发放的当月，与工资合并申报个人所得税。贵公司作为扣缴义务人代扣代缴个人所得税。今天金沙集团官网为大家分享下福利费怎么做账。
　　发放时
　　借：应付职工薪酬-职工福利费
　　贷：库存现金
　　计提时应当按照人员所在部门，分别分配到“管理费用”、“销售费用”、“制造费用”、“生产成本”、“在建工程”等科目
　　借：管理费用等科目
　　贷：应付职工薪酬-职工福利费
　　合并工资计提个人所得税时
　　借：应付职工薪酬-职工薪酬
　　贷：应交税费-应交个人所得税
　　贷：银行存款或库存现金
　　上交时
　　借：应交税费-应交个人所得税
　　贷：银行存款
　　给职工的福利费，对方开了专票不能抵扣，该怎么进行账务处理呢？
　　1）给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为，如果不认证的话，一段时间内，金三税系统会自动配比，会显示有滞留票，税局会查。
　　2）给职工的福利费,这张专票不能抵扣，可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。
　　3）进项税额转出账务处理
　　a,借：管理费用-福利费2415.93
　　应交税费-应交增值税（进项税额）314.07
　　贷：银行存款2730
　　b,进项税额转出账务处理
　　借：管理费用-福利费314.07
　　贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）314.07
　　公司员工的伙食费应如何做账？
　　公司员工的伙食费应通过应付职工薪酬科目来核算，在福利费里列支。
　　现在福利费不用计提了，可以在发生时直接计入当期的福利费。
　　开支时：
　　借：应付职工薪酬---福利费
　　贷：库存现金
　　月末结转
　　借：管理费用（或销售费用、生产成本、制造费用等科目）---福利费
　　贷：应付职工薪酬---福利费
　　入账就需要发票，职工福利费也是如此，否则不允许在企业所得税税前扣除。
　　并不是没发票的计入福利费，有发票的就可以直接计入费用。
　　做账时必须要计提应付福利费吗？
　　按照新的《企业会计准则》第六条规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实
　　际发生额计入当期损益或相关资产成本；也就是说福利费不能计提了，要按实际发生金额入账并结转。