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金沙集团官网:小规模企业建账涉及的主要会计分录

2019-05-13 18:25     来源:会计通     
  1、注册资金交存验资户。  借:银行存款----验资户       贷:实收资本2、由验资户转入基本户  借:银行存款----基本户  贷:银行存款----验资户  3、取备用金  借:现金  贷:银行存款  4、签定租房合同,交租金。  借:长期待摊费用  贷:银行存款  5、购置电脑、办公家俱等固定资产。  借:固定资产  贷:银行存款  6、购置笔、纸袋等办公用品。  借:管理费用  贷:现金  7、支付与销售有关和各项费用。  借:营业费用  贷:现金(银存)  8、预存税款  借:银行存款----纳税户  贷:银行存款----基本户  9、采购商品(材料等),增值税直接记入产品成本中。  借:库存商品(原材料)  贷:银行存款  10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。  借:财务费用  贷:银行存款  11、发生销售收入,款项收回,。  借:银行存款  贷 :主营业务收入  应交税金----应交增值税  12、摊销房租等  借:管理费用  贷:长期待摊费用(待摊费用)  13、生产零用材料、半成品等  借:生产成本  贷:原材料(半成品)  14、产品生产完成入库,结转生产成本  借:库存商品半成品  贷:生产成本  15、产品出库结转成本  借:主营业务成本  贷:库存商品  16、月未预提本月工资、福利费。  借:管理费用--工资  营业费用--工资  生产成本--工资  贷:应付职工薪酬-工资  借:管理费用--福利费  营业费用--福利费  生产成本--福利费  贷:应付职工薪酬-福利费  17、月未预提教育经费  借:管理费用  贷:应付职工薪酬-职教费  18、发放工资  借:应付工资  贷:现金(银行存款)  应交税费-个人所得税  19、本月利息收入。  借:银行存款  贷:财务费用  20、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)借:管理费用---折旧费  贷:累计折旧  21、本月应摊销的房屋租金。  借:管理费用---租金  贷:长期待摊费用  22、计算本月应交的税金  借:主营业务税金及附加  贷:应交税费金----城市建设维护税  应交税费----教育税附加  23、、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)借:管理费用----印花税  贷:银行存款----纳税户  24、计算本月应交所得税  借:所得税  贷:应交税金---应交所得税  25、结转本年利润  借:本年利润  贷:主营业务成本  管理费用  营业费用  财务费用  所得税  主营业务税金及附加  借:主营业务收入  贷:本年利润  26、结转利润分配。  借:利润分配--未分配利润  贷:本年利润 
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