�。�1）其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
�。�2）其他货币资金应该根据类别（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）进行明细核算。
�。�3）其他货币资金的主要账务处理：
�、倨笠到写婵钭銎渌醣易式鹗�，借记“其他货币资金——明细科目”，贷记“银行存款”；
�、诮嘤嘧式鸫悠渌醣易式鹫嘶ё厥�，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——明细科目”。
�。�4）本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。
【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票，先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万。编制会计分录如下：
借： 其他货币资金——存出投资款 8 000 000
贷： 银行存款 8 000 000
该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股（假设价值为600万元），并将其划分为交易性金融资产。编制会计分录如下：
借：交易性金融资产 6 000 000
贷：其他货币资金——存出投资款 6 000 000
甲企业将多余的资金转回原开户银行。编制会计分录如下：
借：银行存款 2 000 000
贷：其他货币资金——存出投资款 2 000 000
做账资料
学习计划
财务表格
财税政策
财务公式
财税课程
咨询电话：400-888-3585
在线客服：
实名网站认证
京公网安备11010502037473号
京ICP备12013966号