房地产开发企业除向供应单位购入材料外,往往还有场地清理部门和固定资产清理部门交来的残料。
企业仓库对各部门交来清理场地和固定资产所得的残料,要根据“材料交库单”进行验收。“材料交库单”一般应一式三份,一份在收料仓库验收后退回交料单位,一份留存收料仓库视同收料单处理,一份在交库后送会计部门。
各单位在领用材料时,要填制“领料单”,经单位主管批准后向仓库领用。“领料单”一般应一式三份,一份在仓库发料后填列实发数量,由发料人和领料人分别签章后留存仓库,一份由领料单位留存,一份交会计部门。
企业对拨给工程承包单位抵作预付备料款或预付工程款的材料,应填制“拨给承包单位材料发料单”,经工程管理部门批准后,向仓库办理领料手续。“拨给承包单位材料发料单”一般应一式四份,一份在仓库发料后填列实发数量,由发料人和领料人分别签章后留存仓库,一份交承包单位据以验收,一份由承包单位验收签章后留存领料部门,一份交会计部门。
企业出售不需用材料时,应由供应部门填制加盖销售材料戳记的“领料单”(或“销售材料发料单”),向仓库办理领料手续。
各单位领用的材料,如有多余时,要填制“退料单”,及时办理退库手续。“退料单”一般应一式三份,一份在仓库验收后退回退料单位,一份留存收料仓库,一份在退库后送会计部门。
对开发现场下月继续需用的已领未用材料,如要按月计算各开发项目的各月耗用材料,可办理假退料手续,即同时填制月末退料单和下月领料单,在材料账卡办理假领假退手续,或填制“已领未用材料清单”,据以在本月领用材料中减去,不在材料账卡中作退料、领料的记录。