金沙集团官网:浅议中小商贸企业实际财务控制
2018-12-26 13:55 来源：金沙集团官网
一、商贸企业行业特征 1.完全竞争市�。�，促销手段复杂，很少对外投资2.制度设计相对合理，执行不严格 3.往来资金流大，余额较大 4.商品流动性大，余额大 二、商贸企业的主要财务风险点 1、资金流失控 ?资金结构不合理（自由资金与负债资金比重）?资金流与业务流不配比（大规模赊销） 2、债权形成坏账 ?对客户盲目授信 ?大规模预付货款 ?对债务方财务状况缺少监控 3、存货管理失控 ?高估市场环境，存货积压，占用资金 ?经营过于谨慎，缺货造成机会成本加大 4、促销活动缺少财务控制 思考：以下三种促销方式，是否开展，需要考虑哪些？ �。�1）直接打八折 �。�2）买一赠一 �。�3）消费满100元，送50元 需要考虑的方面：毛利、税收 促销活动是否参与，需要财务深度参与 三、如何开展财务控制 �。ㄒ唬┦实毕韵址缦盏�，引起治理层的控制 在风险可控的范围内，小题大做，针对风险做深度分析。 �。ǘ┩晟撇莆裰贫取 �1.《资金管理制度》 筹资、投资、运作、代金券 2.《存货管理制度》 流程内相关人员签名；强化存货积压资金的概念；保持合理库存；定期盘点，不定期抽盘3.《往来款管理制度》 强调信用调查的重要性；完善财务对账制度；对债权计提坏账准备，作为销售人员业绩递减项。 4.《全面预算管理制度》 不仅仅强调成本，更注重利润 �。ㄈ┭细裰葱胁莆裰贫取 ∷�、依据财务数据，深度进行经营分析 重点强调一下指标： 资产负债率（利息偿还倍数） 销售毛利率（可考虑计提的坏账） 存货占用资金量（依据成本计算） 预算指标完成率 五、及时向相关人员传递财务信息 考核人员 被考核人员 公司管理层
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