金沙集团官网:贸易企业多开发票，应如何记账
2018-12-26 13:54 来源：金沙集团官网
问题描述： 我公司是一家贸易公司，合同金额订的是1万元，收到的发票金额也是1万元，但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账，现冲销8 000元，还有2 000元怎么进行账务处理？开给对方的发票按一定比例加成10%，发票开给对方的是11 000元。而且我单位这种情况很多，有很多都是隔月的。请问应当怎么处理？ 学园解答： 对于你公司业务而言，比较合适的账务处理为（为了简化，以下会计处理未考虑增值税和商品进销差价）： 1、企业购入商品时 借：在途物资——×商品10 000 贷：应付账款 10 000. 2、所购商品到达验收入库 借：库存商品——×商品8 000 贷：在途物资——×商品8 000. 3、实际按8 000元履行合同，支付货款 借：应付账款8 000 贷：银行存款8 000. 4、 冲平应付账款 这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2 000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销： �。�1）由供应方出具红字发票2 000元； �。�2）由一方出具转账通知单经对方确认。 具体会计分录为： 借：在途物资——×商品2 000（红字） 贷：应付账款2 000（红字） 5、该商品按加成10%售出 借：应收账款（或银行存款等）8 800 贷：主营业务收入——×商品8 800. 同时： 借：主营业务成本——×商品8 000 贷：库存商品——×商品8 000.
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