【问】:我企业是小规模纳税的小企业,员工的养老保险的基数工资是1104元,请问如计提?如何入账?
【解答】:
1、计提单位负担的养老保险时
借:管理费用——劳动保险费
贷:其他应付款——养老保险
2、付工资时,扣个人负担的养老保险
借:应付工资
贷:其他应付款——养老保险
现金
3、上缴保险时
借:其他应付款——养老保险(单位负担 + 个人负担)
贷:现金(或银行存款)
注意:养老保险是应按照实发工资数额计算缴纳的。当实发工资低于缴纳基数时按基数计算缴纳;实发工资高于缴纳基数时要按实发工资计算缴纳。