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现金日记账，是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务），按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的一种特种日记账。

这句话应该是很多会计基础书中都会提及的。其中所谓的收款凭证、付款凭证都是会计将原始单据进行会计处理后的记账凭证了。而所谓的记账凭证自然不仅仅是一级科目了，是要到末级方才明确账务处理的。故对方科目自然应该按照分录中的完整的科目细目反映，比如“应收账款－大兴模具厂”。

这样说或许不好理解，但若结合银行日记账来理解就容易得多了。银行日记账是会计账簿中必须登记的，当然登记的责任和现金日记账一样，是出纳。但其中的会计凭证号的内容以及对方科目的内容和现金日记账是一致的。

而现在很多单位都有记录的按银行户头登记的银行存款明细账（会计登记）在会计基础工作的要求上非必须设立的明细账。也就是说，在多个银行存款账户存在的情况下，只要有登记银行日记账，明细账是可以完全被日记账替代的。而其中很重要的原因，就是在日记账中可以反映银行存款的会计处理，包括对方科目和会计凭证号，方便快速查找。

1.标题：为"查询年月+科目名称+科目编码+科目汇总表"，标题下方是查询起止日期。

2.余额：期初余额若在借方，则在借方栏中的期初余额显示，若在贷方，则在贷方栏中的期初余额显示，期末余额亦同。

3.当前查询条件为当月的全部凭证，即选择全部凭证（包括记账凭证和未记账凭证），凭证类别为全部，凭证号范围为空时，才显示期初余额、期末余额栏，否则只显示发生额数据。

4.科目：为当前光标所在行的科目，月份为所选查询月份。若查询条件中按凭证号范围查询，则起止日期为查询月份的起止日期；若查询条件中按日期范围查询，则不显示对方明细科目汇总表，并提示您"未按月份范围查询，不能显示对方科目汇总表"。

5.当光标在科目汇总表的某一科目行上时，按〖详细〗按钮，则显示对方明细科目汇总表。

6.表体：显示当前查询科目，即查询凭证范围内所有对方科目的发生数，借方栏显示所选科目在借方的凭证数据，并按其对方科目进行汇总，贷方栏显示所选科目在贷方的凭证数据，并按其对方科目进行汇总。

凭证张数：借方科目的凭证张数为所选科目在借方且对方科目为当前行科目的凭证数量，贷方科目的凭证张数为所选科目在贷方且对方科目为当前行科目的凭证数量。

7.累计：为查询科目的借方累计和贷方累计。若查询条件为已记账凭证，则期初余额为查询起止月份已记账凭证数据的期初余额，期末余额按期初余额加减借贷方本期合计计算出来，本期合计为借贷方金额列的合计数（也可取科目汇总表当前行的借贷发生数），本年累计为该科目年初至上期的累计发生数加上本期合计计算得出。不论科目是否有外币、数量，都只显示本币金额的数据。

借：管理费用300

借：制造费用-50

贷：原材料100

贷：燃料150

凭证结构可按两借两贷或一借三贷进行展开处理。