现金及银行存款日记账和明细账还是有区别的,现金及银行日记账那是日记帐,日记账是指为连续、完整地反映经济业务,按照业务发生的时间先后顺序逐日、逐笔登记的账簿,又称序时账。日记账有利于全部经济业务的账证核对和账账核对,确保账簿记录的完整性和正确性。
现金日记账和银行存款日记账,这两个账虽然叫日记账,不叫明细账,实际上是与明细账并列通属于二级账,总帐为一级账。但是现金日记账和银行日记账,要求将每天发生的经济业务都要及时登记入账。明细账就没有这个要求。
1、现金日记账和银行存款日记账,实际上就是现金和银行存款科目的明细账。
2、现金和银行存款日记账,与明细账的区别是:使用帐簿形式上的不同。日记账采用的是三栏式格式.而明细账采用的有数量金额式(如原材料、库存商品等存货)三栏式明细账(债权债务适用)多栏式明细账(管理费用等)。
明细账即“明细分类账”。通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节,借助于明细账,既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理,进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息,又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。