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月末会计的结转分录　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费　　1、按工资总额14%提取职工福利费　　借：管理费用--职工福利费　　贷：应付福利费　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费　　借：管理费用--职工教育费　　贷：其他应付款--职工教育费　　3、按工资总额2%提取工会经费　　借：管理费用--工会经费　　贷：其他应付款--工会经费　　二、提固定资产折旧　　借：管理费用--折旧费　　贷：累计折旧　　三、摊销费用　　借：管理费用(或营业费用等)　　贷：待摊费用(或长期待摊费用)　　四、计提税金　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金--营业税　　--城建税　　其他应交款--教育费附加　　五、结转各种收入　　1、结转主营业务收入　　借：主营业务收入　　贷：本年利润　　2、结转其他业务收入　　借：其他业务收入　　贷：本年利润　　3、结转营业外收入　　借：营业外收入　　贷：本年利润