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小企业现金收入与支出的核算

1、现金收入的核算

从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收到的现金借记本科目，按应报销的金额借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目；因其他原因收到现金时，借记“现金”科目，贷记有关科目。

【例】A小企业开出现金支票一张，从开户银行提取现金30000元备用。应编制如下会计分录：

借：现金30000

贷：银行存款30000

【例】A小企业销售零星材料收到现金585元。应编制如下会计分录：

借：现金585

贷：其他业务收入500

应交税费——应交增值税(销项税额)85

【例】B小企业销售产品货款2000元，增值税340元，合计收入现金2340元。应编制如下会计分录：

借：现金2340

贷：主营业务收入2000

应交税费——应交增值税(销项税额)340

【例】B小企业办公室职员李立出差时借款1000元，回归后报销差旅费700元，剩余现金300元交回。应编制如下会计分录：

借：现金300

管理费用700

贷：其他应收款——李立1000

2、现金支出的核算

将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款”科目，贷记本科目；因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出所记载的金额，借记“其他应收款”，贷记本科目；因其他原因支出现金时，借记有关科目，贷记“现金”科目。

【例】C小企业办公室职员李立出差借款l000元，以现金付讫。应编制如下会计分录：

借：其他应收款——李立1000

贷：现金l000

【例】C小企业以现金支付车间办公品费用200元，职工培训讲课费550元，合计支付现金750元。应编制如下会计分录：

借：制造费用200

管理费用550

贷：现金750