实训四 日常账务处理的一般程序
说明：
1）以会计“陈莲33”身份登陆金蝶KIS标准版，进行操作日常业务。
2）审核、过账需要以“杨芳11”身份登陆，进行审核、过账。
3) 与用友不同,金蝶标准版不能在录入凭证时指定现金流量项目.可以在工具栏下面现金流量表中指定现金流量，利用T型账户法进行一年的现金流量指定。另外可以不用修改进入系统时间.
任务一 凭证处理----凭证输入
涉及银行业务的记账凭证的输入
1）2012年1月5日，科信电脑公司以现金支票（12345601）支付业务招待费1000元。
会计分录：660206-101(总经理办公室)按F7键获取基础资料。F5新增下一张。F8保存。
借：管理费用---业务招待费 1000
贷：银行存款-----人民币存款 1000
2）2012年1月6日，科信电脑公司以转账支票（12345610）支付上月未交增值税100 280.60元。
会计分录：
借：应交税费---未交增值税 100 280.60
贷：银行存款—人民币存款 100 280.60
涉及辅助核算项目的记账凭证的输入
1）2012年1月10日，科信电脑公司以转账支票（12345611）支付本月电话费1000元，其中营销一部350元，营销二部400元，总部250元。总经理办公室
会计分录如下：
借：销售费用---其他费用（营销一部） 350
销售费用—其他费用（营销二部） 400
管理费用—办公费 250
贷：银行存款—人民币存款 1000
2）2012年1月11日，科信电脑公司以转账支票（12345612）支付汽油费1500元，其中营销一部600元，营销二部400元，总部500元。
会计分录如下：
借：销售费用---运输费（营销一部） 600
销售费用—运输费（营销二部） 400
管理费用—办公费 500
贷：银行存款—人民币存款 1500
3）2012年1月11日，科信电脑公司向朝阳区LK商场销售商品，如表27所示，收到转账支票（12345613），已存入银行。
表27 商品销售清单一
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
A01 | 30 | 1650 | 49500 | 8415 | 57915 |
A02 | 20 | 1100 | 22000 | 3740 | 25740 |
A03 | 20 | 1 400 | 28 000 | 4 760 | 32 760 |
B01 | 25 | 1300 | 32 500 | 5 525 | 38 025 |
B02 | 30 | 1500 | 45 000 | 7 650 | 52 650 |
D01 | 15 | 4000 | 60 000 | 10 200 | 70 200 |
E01 | 20 | 5000 | 100 000 | 17 000 | 117 000 |
合计 | 337 000 | 57 290 | 394 290 |
营销一部的主营业务收入为49500+22000+28000+32500+45000 = 177 000
营销二部的主营业务收入为60000+100000=160 000
会计分录如下：
借：银行存款—人民币存款 394 290
贷：主营业务收入（营销一部） 177 000
主营业务收入（营销二部） 160000
应交税费—应交增值税—销项税额 57290
4）2012年1月12日，科信电脑公司向河西区HK购物广场销售商品，如表28所示，收到转账支票（12345614），已存入银行。
表28 商品销售清单二
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
A01 | 20 | 1 650 | 33 000 | 5 610 | 38 610 |
A03 | 20 | 1 400 | 28 000 | 4 760 | 32 760 |
B01 | 30 | 1 300 | 39 000 | 6 630 | 45 630 |
B02 | 25 | 1 500 | 37 500 | 6 375 | 43 875 |
D01 | 15 | 4 000 | 60 000 | 10 200 | 70 200 |
E01 | 20 | 5 000 | 100 000 | 17 000 | 117 000 |
合计 | 297 500 | 50 575 | 348 075 |
营销一部的主营业务收入为33 000+ 28 000+ 39 000+ 37 500 = 137 500
营销二部的主营业务收入为60 000+100 000= 160 000
会计分录如下：
借：银行存款---人民币存款 348 075
贷：主营业务收入（营销一部） 137 500
主营业务收入（营销二部） 160 000
应交税费—应交增值税—销项税额 50 575
5）2012年1月15日，营销二部经理张毅报销差旅费5 500元，退还剩余借款500元。
会计分录如下：
借：库存现金---人民币现金 500
销售费用---其他费用（营销二部） 5 500
贷：其他应收款—应收职工借款-张毅 6000
涉及数量金额核算的记账凭证的输入
1）2012年1月12日，科信电脑公司从广东CY实业集团购入商品，商品已验收入库。如表29所示，以银行汇票（12345621）付清款项。
表29 商品采购清单一
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
A01 | 50 | 1 500 | 75 000 | 12 750 | 87 750 |
B01 | 20 | 1 100 | 22 000 | 3 740 | 25 740 |
B02 | 30 | 1 200 | 36 000 | 6 120 | 42 120 |
C01 | 20 | 750 | 15 000 | 2 550 | 17 550 |
合计 | 148 000 | 25 160 | 173 160 |
会计分录如下：
①借：库存商品（A01） 75 000
库存商品（B01） 22 000
库存商品（B02） 36 000
库存商品（C01） 15 000
应交税费—应交增值税—进项税额 25 160
贷：银行存款—人民币存款 173 160
2）2012年1月13日，营销一部从上海购入一批商品，商品如表30所示，另有一张运费单据150元，共计21 210元。以银行汇票（12345622）付清款项，货已运到，验收入库无误。
表30 商品采购清单二
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
C01 | 20 | 900 | 18 000 | 3 060 | 21 060 |
不含税运费为150/(1+7%)=140.19
应交税费为3060+（150-140.19）= 3 069.81
会计分录如下：
①借：库存商品（C01） 18 000
应交税费—应交增值税—进项税额 3 069.81
销售费用—运输费（营销一部） 140.19
贷：银行存款—人民币存款 21 210
涉及外币核算业务的记账凭证的输入
2012年1月15日，科信电脑公司从中国银行借入100 000美元，期限为6个月，借入的外币暂存银行。一月初的市场汇率为1美元=6.8346元人民币。
美元借款为 100000*6.8346 = 683 460
会计分录如下：
借：银行存款—美元存款（100 000美元） 683 460
贷：短期借款---美元借款（100 000美元） 683 460
选作的凭证：
1)2012年1月15日，科信电脑公司收到和平区AK商城50 310元，系支付上月所欠货款，已存入银行。
会计分录如下：电汇12345630
借：银行存款—人民币存款 50 310
贷：应收账款（AK商城） 50 310
2）2012年1月15日，科信电脑公司收到和平区DK办公设备有限公司一张93600元的转账支票（12345615），系支付上月所欠货款，已存入银行。
会计分录如下：
借：银行存款---人民币存款 93600
贷：应收账款（DK办公设备有限公司） 93600
3）2012年1月15日，河西区GK办公用品有限公司开出的一张210600元的银行承兑汇票到期，银行已将款项划转到户。15号业务
会计分录如下：
借：银行存款---人民币存款 210 600
贷：应收票据---银行承兑汇票（GK办公用品有限公司） 210 600
4）2012年1月16日，科信电脑公司向和平区CK百货商场销售商品，如表31所示，收到一张三个月期银行承兑汇票。
表31 商品销售清单三
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
A01 | 20 | 1 650 | 33 000 | 5 610 | 38 610 |
B01 | 30 | 1 300 | 39 000 | 6 630 | 45 630 |
B02 | 25 | 1 500 | 37 500 | 6 375 | 43 875 |
D01 | 15 | 4 000 | 60 000 | 10 200 | 70 200 |
F01 | 30 | 500 | 15 000 | 2 550 | 17 550 |
合计 | 184 500 | 31 365 | 215 865 |
营销一部的主营业务收入为33 000+ 39 000+ 37 500=109 500
营销二部的主营业务收入为60 000+15 000=75 000
会计分录如下：16号业务
借：应收票据-银行承兑汇票（CK百货商�。� 215 865
贷：主营业务收入（营销一部） 109 500
主营业务收入（营销二部） 75 000
应交税费—应交增值税—销项税额 31 365
5）2012年1月16日，科信电脑公司向朝阳区KK百货商厦销售商品，如表32所示，以转账支票（12345616）所示，代垫运杂费300元，已向银行办妥托收款手续。17号业务
表32 商品销售清单四
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
A02 | 30 | 1 100 | 33 000 | 5 610 | 38 610 |
B01 | 20 | 1 300 | 26 000 | 4 420 | 30 420 |
C01 | 40 | 900 | 36 000 | 6 120 | 42 120 |
D02 | 15 | 6 000 | 90 000 | 15 300 | 105 300 |
E01 | 15 | 5 000 | 75 000 | 12 750 | 87 750 |
合计 | 260 000 | 44 200 | 304 200 |
营销一部的主营业务收入为33 000+26 000 + 36 000 =95 000
营销二部的主营业务收入为90 000+ 75 000 = 165 000
会计分录如下：
借：应收账款（KK百货商厦） 304 500
贷：主营业务收入（营销一部） 95 000
主营业务收入（营销二部） 165 000
应交税费—应交增值税—销项税额 44 200
银行存款---人民币存款 300
6）2012年1月16日，科信电脑公司向南开区FK商厦销售商品，如表33所示，收到三个月期商业承兑汇票一张。18号业务
表33 商品销售清单五
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
A01 | 20 | 1 650 | 33 000 | 5 610 | 38 610 |
A02 | 30 | 1 100 | 33 000 | 5 610 | 38 610 |
B02 | 25 | 1 500 | 37 500 | 6 375 | 43 875 |
D01 | 20 | 4 000 | 80 000 | 13 600 | 93 600 |
E01 | 15 | 5 000 | 75 000 | 12 750 | 87 750 |
F01 | 30 | 500 | 15 000 | 2 550 | 17 550 |
合计 | 273 500 | 46 495 | 319 995 |
营销一部的主营业务收入为33 000+33 000+37 500 = 103 500
营销二部的主营业务收入为80 000+ 75 000+15 000=170 000
会计分录如下：
借：应收票据---商业承兑汇票（FK商厦） 319 995
贷：主营业务收入（营销一部） 103 500
主营业务收入（营销二部） 170 000
应交税费---应交增值税—销项税额 46 495
7）2012年1月18日，以电汇方式支付上月所欠河南BX电器有限公司的货款，共计91260元。
会计分录如下：
借：应付账款-河南BX电器有限公司 91 260
贷：银行存款---人民币存款 91 260
8）2012年1月18日，科信电脑公司从上海EY办公设备有限公司购入商品，如表34所示，商品已到并验收入库，款项尚未支付。20号业务
表34 商品采购清单三
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
D01 | 50 | 3600 | 180 000 | 30 600 | 210 600 |
D02 | 25 | 5 000 | 125 000 | 21 250 | 146 250 |
E01 | 50 | 4 000 | 200 000 | 34 000 | 234 000 |
F01 | 60 | 400 | 24 000 | 4 080 | 28 080 |
合计 | 529 000 | 89 930 | 618 930 |
会计分录如下：
①借：库存商品(D01) 180 000
库存商品（D02） 125 000
库存商品（E01） 200 000
库存商品（F01） 24 000
应交税费---应交增值税—进项税额 89 930
贷：应付账款-上海EY办公设备有限公司 618 930
9）2012年1月18日，科信电脑公司从福建FX电子有限公司购入商品，如表35所示，商品已到并验收入库，开出一张三个月期商业承兑汇票。
表35 商品采购清单四
商品名称 | 数量（台） | 单价（元） | 货款（元） | 增值税（元） | 价税合计（元） |
A01 | 50 | 1 500 | 75 000 | 12 750 | 87 750 |
A02 | 80 | 1 000 | 80 000 | 13 600 | 93 600 |
A03 | 50 | 1 200 | 60 000 | 10 200 | 70 200 |
B01 | 100 | 1 300 | 130 000 | 22 100 | 152 100 |
B02 | 100 | 1 500 | 150 000 | 25 500 | 175 500 |
合计 | 495 000 | 84 150 | 579 150 |
会计分录如下：
①借：库存商品（A01） 75 000
库存商品（A02） 80 000
库存商品（A03） 60 000
库存商品（B01） 130 000
库存商品（B02） 150 000
应交税费---应交增值税—进项税额 84 150
贷：应付票据-商业承兑汇票-福建FX电子有限公司 579 150
模式凭证的定义和调用
1）将科信电脑公司报销差旅费的会计凭证保存为模式凭证，模式凭证类别为报账凭证。
借方为管理费用---差旅费，贷方为人民币现金。在显示模式下可以删除、修改模式凭证。
2）调入报销差旅费的模式凭证。CTRL+L调入常用模式凭证。
常用摘要的保存与调用
1）增加“报销差旅费”作为常用摘要，摘要类别为“报账”。
2）调入“报销差旅费”常用摘要。按F7键调出常用摘要。
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