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汇算清缴中所得减免优惠明细表如何填写?

第 1 列"项目名称":填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称.项目名称以纳税人内部规范称谓为准.

第 2 列"优惠事项名称":按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报.如果项目是五、清洁发展机制项目,则无需填报.

第 3 列"优惠方式":填报该项目享受所得减免企业所得税优惠的具体方式.该项目享受免征企业所得税优惠的,填报"免税";项目享受减半征税企业所得税优惠的,填报"减半征收".

第 4 列"项目收入":填报享受所得减免企业所得税优惠项目取得的收入总额.

第 5 列"项目成本":填报享受所得减免企业所得税优惠项目发生的成本总额.

第 6 列"相关税费":填报享受所得减免企业所得税优惠项目实际发生的有关税费总额,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出.

第 7 列"应分摊期间费用":填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用总额.合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定,一经确定,不得随意变更.

第 8 列"纳税调整额":填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额,纳税调减以"负"号填列.

第 9 列"项目所得额\免税项目":填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人计算确认的本期免税项目所得额.本列根据第 3 列分析填报,第 3 列填报"免税"的, 填报第 4减5减6减7加8 列金额,小于0 时,填报 0.

第 9 列"四、符合条件的技术转让项目"的"小计"行:当第 4减5减6减7加8 列小于等于限额时,填报该金额(超过限额部分的金额填入第 10 列);当第 4减5减6减7加8 列小于0 时,填报 0.如果本行第 2 列选择"一般技术转让项目",限额为 500 万元;如果选择"中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目"时,限额为 2000 万元.

第 10 列"项目所得额\减半项目":填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人本期经计算确认的减半征收项目所得额.本列根据第 3 列分析填报,第 3 列填报"减半征税"的,填报第 4减5减6减7加8 列金额,当该金额<0 时,填报 0.

第 10 列"四、符合条件的技术转让项目"的"小计"行:填报第 4减5减6减7加8 列金额超过限额的部分.如果本行第 2 列选择"一般技术转让项目",限额为 500 万元;如果选择"中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目"时,限额为 2000 万元.

第 11 列"减免所得额":填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税收规定实际可以享受免征、减征的所得额,按第 9 列加第 10 列乘以50%金额填报.

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