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小微型企业应纳税所得额超过100万怎么办?

1.缴纳企业所得税

企业所得税税率为25%,如果应纳税所得额超过了100万(例如为120万),企业所得税=应纳税额*税率=120*25%=30万.

2.所得额优惠:100万以下

所得税的法定税率为25% ,但是小微企业可以享受20%的优惠税率,如果所得额没有超过100万,可以享受所得额25%的减征.

企业所得税=所得额*25%*20%=100*25%*20%=5万.

3.所得额优惠:100-300万

如果所得额超过100万,但没有超过300万,100-300的所得额可以享受50%的减征,100万以下和第二步一样享受25%的减征,举例所得额为120万.

企业所得税=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7万.

4.优惠期限:3年

以上企业所得税优惠期限为:2019年1月1日-2021年12月31日,总共3年时间.

5.享受条件

想要享受企业所得税优惠还有三个条件:企业资产总额不超过5000万、从业人数不超过300万、年应纳税所得额不超过300万.

6.季度预缴

企业所得税按季度预缴,季度预缴的时候,也可以直接享受企业所得税优惠,也就是说季度应纳税所得额超过100万,但不超过300的时候,可以直接享受100部分25%的减征,100以上-300以下的可以享受50的减征,同时税率为20%

7.年末清缴多退少补

企业所得税季度先预缴,到了年末再清缴,例如1-3季度超过了100万,已经预缴了企业所得税,但是4季度汇算的时候为亏损,则预缴的部分可以去税局申请退还,反之,需要补缴企业所得税.

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