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享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时如何填写?

目前税务机关电子办税服务厅的企业所得税申报模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能,方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠.

(1)查账征收小型微利企业.填报《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》时,主表"是否属于小型微利企业"选择"是",按主表第9行"实际利润额"或第20行"本月(季)应纳税所得额"与15%的乘积,填报《减免所得税额明细表(附表3)》第2行"符合条件的小型微利企业"的累计金额以及《减免所得税额明细表(附表3)》第3行"其中:减半征税"的累计金额(注:适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报).

(2)定率征收小型微利企业.

填报,《企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类)》时,"是否属于小型微利企业"选择"是",按第11行或第14行"应纳税所得额"与15%的乘积,填报第17行"减:符合条件的小型微利企业减免所得税额"以及第18行"其中:减半征税"(注:适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报).

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