金沙集团官网

企业利润为负,为何还是可能要交所得税？

企业所得税应纳税额的计税依据是应纳税所得额,应纳税所得额是在计算的利润总额基础上调整得到的,相关调整就是传说中的应纳税调增加或减少.

简单来说,如果计算的会计利润为负数,即亏损,但经纳税调整后,企业所得税应纳税所得额大于零,需要缴纳企业所得税.

实际工作中,纳税调增的通常是不符合企业所得税扣除标准的项目,最常见的就是业务招待费,也就是会计中管理费用这项.会计核算无误,该费用也是不得据实税前扣除,但计算利润时确实全额扣除了. 比如,全年营业收入200万元,相应的成本费用为220万元,显然利润总额为-20万元,这应该都能理解.问题是,如果费用中,有50万元的管理费用是业务招待费,得进行纳税调整.