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国家税务总局广东省税务局关于《国家税务总局广东省税务局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的公告（征求意见稿）》公开征求意见的通知 根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）、《广东省行政机关规范性文件管理规定》（广东省人民政府令第93号）的规定，结合工作实际，我局草拟了《国家税务总局广东省税务局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的公告（征求意见稿）》（见附件），现向社会公开征求意见。本次征求意见的时间为2020年5月13日-2019年5月26日（共计10个工作日）。 附件： 国家税务总局广东省税务局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的公告（征求意见稿） 为进一步优化纳税服务，提高货物运输业小规模纳税人使用增值税专用发票的便利性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《交通运输部 国家税务总局关于印发<网络平台道路货物运输经营管理暂行办法>的通知》（交运规〔2019〕12号）、《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2019〕405号）、《广东省交通运输厅 国家税务总局广东省税务局关于印发网络平台道路货物运输经营管理的实施细则的通知》（粤交〔2020〕2号）有关要求，现就广东�。ㄉ钲谑谐猓┩缙教ǖ缆坊跷镌耸淦笠荡ㄓ梅⑵笔缘愎ぷ饔泄厥孪罟嫒缦�： 一、试点纳税人的确定 纳入试点的网络平台道路货物运输企业（以下称试点纳税人），应当同时符合以下条件： �。ㄒ唬┌凑铡�交通运输部 国家税务总局关于印发<网络平台道路货物运输经营管理暂行办法>的通知》（交运规〔2019〕12号）规定，取得经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》。 �。ǘ┚弑赣肟挂滴裣嗍视Φ南喙叵呱戏衲芰�，包括信息数据交互及处理能力，物流信息全程跟踪、记录、存储、分析能力，实现交易、运输、结算等各环节全过程透明化动态管理，对实际承运驾驶员和车辆的运输轨迹实时展示，并记录含有时间和地理位置信息的实时运输轨迹数据，取得广东省交通运输主管部门出具的《具备线上服务能力要求通知书》。 �。ㄈ┯胧〖督煌ㄔ耸渲鞴懿棵沤⒌耐缁踉诵畔⒓嗖庀低呈迪钟行Ф越�，按照要求完成数据上传。 �。ㄋ模┒曰嵩毕喙刈手式猩蟛�，保证提供运输服务的实际承运车辆具备合法有效的营运证，驾驶员具有合法有效的《中华人民共和国道路运输从业人员从业资格证》。 二、代开专票的对象 试点纳税人可向主管税务机关提出申请。经主管税务机关层报至国家税务总局广东省税务局，符合要求的试点纳税人，可以为同时符合以下条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。 �。ㄒ唬┰谥谢嗣窆埠凸衬谔峁┕坊跷镌耸浞�，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的，无须取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。 �。ǘ┮宰约旱拿宥酝饩�，并办理了税务登记（包括临时税务登记）。 �。ㄈ┪醋鲈鲋邓白ㄓ梅⑵逼敝趾硕�。 �。ㄋ模┳⒉嵛闷教ɑ嵩�。 三、专用发票的开具 试点纳税人按照以下规定为会员代开增值税专用发票： �。ㄒ唬┦缘隳伤叭私鱿抻谖媳竟娴诙跛刑跫幕嵩蓖ü酒教ǔ欣康幕跷镌耸浞翊鲋邓白ㄓ梅⑵�。 �。ǘ┦缘隳伤叭擞τ牖嵩鼻┒痘跷镌耸湟敌」婺Ｄ伤叭宋写鲋邓白ㄓ梅⑵毙椤罚ㄐ榉侗炯郊�。试点纳税人应保管好有关委托协议和会员申请代开专用发票的有关资料，以备核查。 �。ㄈ┦缘隳伤叭耸褂米杂性鲋邓胺⑵彼翱乜比砑�，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。 �。ㄋ模┦缘隳伤叭舜鲋邓白ㄓ梅⑵�，相关栏次内容应与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储，以备核查。 �。ㄎ澹┦缘闫笠到邮芑嵩碧峁┑幕跷镌耸浞�，不得为会员代开专用发票。试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布，国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修改）的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开增值税专用发票。 四、涉税事项的办理 �。ㄒ唬┦缘隳伤叭舜鲋邓白ㄓ梅⑵庇Φ苯赡傻脑鲋邓凹跋喙厮胺�，由试点企业按月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给会员。 �。ǘ┦缘隳伤叭税炖碓鲋邓澳伤吧瓯ㄊ�，代开增值税专用发票对应的收入不属于试点纳税人的增值税应税收入，无须申报。 �。ㄈ┦缘隳伤叭擞Π丛陆鲋邓白ㄓ梅⑵焙痛伤翱钋榭鱿蛑鞴芩拔窕乇ū�，具体内容包括：代开增值税专用发票份数、代码、号码、内容、金额、税额，已代会员申报缴纳税额和代开会员名单清册等。 �。ㄋ模┗嵩庇Π凑掌渲鞴芩拔窕睾硕ǖ哪伤捌谙�，按规定计算增值税应纳税额，抵减已由试点企业代为缴纳的增值税后，向主管税务机关申报纳税。 五、试点纳税人代开增值税专用发票不得收取任何费用，否则不得作为试点纳税人。在试点过程中，发现试点纳税人存在违规代开增值税专用发票的，税务机关将立即取消试点资格并依法处理。 六、本公告自2020年7月1日起施行。《国家税务总局广东省税务局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2018年第20号）同时废止。 |
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