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       申报工资和个税问题,申报的所属期是什么时候的?

1、"所属期":填写扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间,即收入发放的月份.

2、"收入所属期间(起)"、"收入所属期间(止)":是指纳税人该项所得的所属期间.(对于工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间;对于稿酬所得是指作品以图书、报刊形式出版、发表的时间,对于特许权使用费所得和财产租赁所得是指纳税人为取得的该项所得而提供使用权的期间;财产转让所得是指纳税人转让财产的时间;偶然所得是指纳税人得奖、中奖、中彩的时间;利息股息红利所得是指用以计息的持股或持债时间,或者是被股东用以进行分配的税后利润的所属时间.)

3、"税款所属时期":是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间.扣缴义务人支付应税所得的同时,纳税人因此产生应负担的纳税义务,所以从时间角度看"所得期间"与"税款所属时期"是同一时间段.

案例分析

提问:有一个很麻烦的问题请教各位,我们在18年1月报17年12月的时候所属期选了1月,所以导致12月断档,而且后面都错位了.现在我9月发的工资,按3500算的,10月来申报,所属期只能选10月,那就是5000了(因为9月报8月的时候已经选了所属期9月).这个要怎么办呀?

解答:首先解释一下,收到这个同学提问后,和这个同学核实了一下.当地的系统确实允许这样进行个税的申报.

2018年1月申报2017年12月的税款,所得期间(税款所属期)本来应该选择12.01至12.31,但是错误选择了次年1月,也就是1.01至1.31.但是税款本身没有任何错误,申报期也是对的,就是错误地选择了所得期间.这个企业一直没有发现这个错误,后面的各月也是类似这样处理的.2018年9月申报8月税款的时候,所得期间(税款所属期)延续此前的错误,选择了9.01至9.30.

2018年10月8日一上班,应该申报9月份所发工资对应的税款了.9月份所发的工资在10月份申报,本来应该按照3500做税前扣除,企业由于所得期间一直选择错误,选择所得期间为10.01至10.31,系统给出的减除费用是5000.这个企业的会计对税法的学习还是很到位的,他知道自己9月份正常发放的工资在10月份申报是不能按照5000扣除的.于是他又尝试在系统中选择所得期间9.01至9.30,但是申报时系统提示您已经申报过所得期间为9月份的税款了,不能重复申报.这下如何是好?

这个企业每个月计算的税款其实都没有错,就是错误选择了申报期间.这种情况下跟我们传统的抢跑式申报也不太一样.此时比较好的处理方法是到税务局的窗口去做更正申报,这个企业一共选错九次所得期间,修改的工作量可能还不算大,应该跟税务局窗口的同志好好沟通一下进行更正.但是如果涉及的员工数量太多,其实工作量也不小.具体修改要求和时间限制需要视局端系统要求而定.