上海市国家税务局 上海市地方税务局关于持续加强税收优惠政策落实的通知
沪国税函[2017]36号 2017-4-24
各区税务局、各直属分局、市局机关各处室：
2017年是实施“十三五”规划的重要一年，是供给侧结构性改革的深化之年，也是本市持续深化改革开放、推进创新转型的重要一年。要紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，聚焦国家重大发展战略，聚焦上海创新驱动发展、经济转型升级的关键领域和重要目标，持续加强税收优惠政策落实，不断提升税收治理能力水平，为服务国家战略、深入推进供给侧结构性改革、落实“三去一降一补”、促进经济社会持续健康稳定发展发挥积极作用。根据全国税务工作会议明确的2017年税收重点工作任务，结合本市工作实际，现就加强税收优惠政策落实工作明确以下要求。
一、充分认识落实税收优惠政策的重要意义
税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，落实税收优惠政策能够有效促进产业结构调整和社会经济协调发展。当前,我国经济发展进入新常态，“一带一路”、长江经济带等国家战略稳步实施，供给侧结构性改革深入推进，降低企业负担、巩固提升实体经济、实现创新驱动发展要求进一步提高，以新技术新产业新业态新模式“四新经济”为核心，以知识、技术、信息、数据等新生产要素为支撑的经济发展新动能持续增强。本市自由贸易试验区、科技创新中心建设持续深化，供给侧结构性改革持续推进，国资国企等改革工作不断深入。落实税收优惠政策,发挥税收经济职能作用，对贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，促进新动能培育与传统动能改造提升、制度创新与技术创新的融合互动、供给与需求的有效衔接具有重要作用。本市各级税务部门，要充分认识在经济发展新常态落实税收优惠政策的重要性，提升站位，主动对接国家重大战略实施、地方改革任务推进、市场主体需求，严格执行各项税收政策，不折不扣落实税收优惠政策，更加主动地服务经济社会发展。
二、落实税收优惠政策的重点内容
要坚持全面落实和重点突出相结合的原则，既要认真全面落实国家制定的各项税收优惠政策，又要紧扣当前经济社会发展实际，聚焦供给侧结构性改革、深化“三去一降一补”、发展“四新经济”、扶持小微企业、促进节能环保等方面，着力做好以下税收政策的落实：一是继续做好全面推开“营改增”试点工作，围绕确保所有行业税负“只减不增”的目标要求，持续推进政策落实。根据国家“关于增值税税率由四档简并至三档”的统一部署，做好新政策的对接落地和政策宣传。二是贯彻小微企业税收优惠政策。继续贯彻实施好已有的小微企业所得税减半征收、免征增值税等优惠措施。及时落实国家即将出台的“扩大小微企业减半征收企业所得税优惠范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元税收政策”，让更多小微企业享受政策红利。三是落实好支持科技创新、鼓励创新创业税收政策。进一步做好研发费加计扣除、高新技术企业、固定资产加速折旧、股权奖励递延纳税等各项优惠政策，及时落实国家即将出台的“提高科技型中小企业研发费加计扣除比例由50%提高到75%”的政策；四是落实好节能环保类税收优惠政策，如节能节水、资源综合利用等政策，稳妥做好环境保护税征收准备工作，贯彻绿色发展理念。
三、落实税收优惠政策的具体要求
(一)提高认识，加强组织领导。要认真落实坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税等“四个坚决”要求，树立落实税收优惠政策就是涵养税源的理念，坚决服从服务于经济社会发展大局，不得以任何理由在落实税收优惠政策上打折扣。各单位、各部门要健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，落实责任，各司其职、相互协调，形成全面落实税收优惠政策、聚焦重点落实税收优惠政策，从而服务经济社会发展的工作合力。
(二)靠前一步，注重落实质效。要积极做好新出台和已出台税收优惠政策的对接落实，加强税收优惠政策宣传辅导，联合公众媒体和机构举办主题宣传与特色宣传，创新宣传形式，增强宣传效果，确保应知尽知。要以纳税人的需求为着力点，分析政策落实中遇到的“堵点”和“痛点”，确保应享尽享。强化与相关政府部门、行业主管部门等第三方的沟通协调，创新合作机制，拓宽合作领域，丰富合作内涵，在优惠政策落实中主动借力，将政策落实关口前移。
(三)跟踪反�。繁Ｐвο韵�。深入调研、细化分析，做好税收政策执行反馈工作，推动政策积极效应持续显现。一是积极思考，主动研究。全面收集政策执行中存在的问题，加强税收优惠政策执行情况反�。凑铡渡虾Ｊ泄宜拔窬稚虾Ｊ械胤焦赜诮徊阶龊盟笆照咧葱星榭龇蠢”ǜ婀ぷ鞯耐ㄖ�(沪国税法〔2014〕10号)的要求，按季度报送政策执行情况反馈报告。各单位对于税收政策执行口径不明确的事项，应按照《上海市税收业务事项操作标准化管理办法》的规定，及时上报市局对口处室进行主动立项。二是充分利用政务信息、工作动态、税务简报等渠道，及时反映税收政策落实工作的经验做法。三是巩固税务行政审批制度改革成果，加强事中事后监管，“放管服”相结合，切实打通政策落地“最后一公里”，提升政策落实实效。
另经梳理，将近期本市税务部门应予重点落实的税收政策(详见附件)印发给你们，供工作中参考。
特此通知。
附件：近期重点落实的税收政策
上海市国家税务局
上海市地方税务局
2017年4月24日
附件 近期重点落实的税收政策政策类别政策内容主要政策依据服务供给侧结构性改革降低企业负担《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）、《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）、《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）、《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2014〕78号）、《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号 ）、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）、《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号 ）、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）支持实体经济发展《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号 ）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《中华人民共和国企业所得税法》二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条支持科技创新支持高新技术企业《中华人民共和国企业所得税法》二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条、《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）、《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号 ）促进研发投入《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）促进科技成果转化《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)激励创新创业《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕125号）、《财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税字〔1999〕45号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）、《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号）、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）支持创业平台发展《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）、《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89 号）、《财政部 工业信息化部 国家发展和改革委员会 国土资源部 国家税务总局关于推动小型微型企业创业创新基地发展的指导意见》（工信部联企业〔2016〕394 号）转型发展类营业税改征增值税《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）离岸服务外包和技术先进型服务企业政策《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）软件和集成电路产业政策《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）、《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号 ）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知 》（财税〔2015〕6号）文化创意政策《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号，第一条、第三条失效）、《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）、《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕98号 ）、《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）、《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号 ）、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）节能环保类生态环境保护《中华人民共和国企业所得税法》第二十七、三十四条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八、一百条、《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号)、《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）、《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号，部分条款失效）、《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入<环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）>的通知》（财税〔2016〕131号 ）资源综合利用《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）、《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）、《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》（财税〔2010〕118号）、《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）、《财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知》（财税〔2015〕78号）合同能源管理《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号）
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