国家税务总局贺州市税务局关于优化税收营商环境的实施意见
贺市税发〔2018〕1号 2018-07-05
为深入贯彻落实国家税务总局广西壮族自治区税务局以及贺州市委、市人民政府关于优化营商环境的工作部署，迅速有力落地实施“推进办税便利化、减轻企业税费负担、推进‘354560’提速行动、优化市场环境”等优化营商环境举措，打造一流税收营商环境，有力促进贺州经济社会发展，根据《中共广西壮族自治区委员会广西壮族自治区人民政府关于进一步深化改革创新优化营商环境的若干意见》（桂发〔2018〕10号）、《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于优化税收营商环境的实施意见》贺市税发〔2018〕1号）和贺州市优化营商环境大会的部署要求，特制定本实施意见。
一、指导思想
以党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢固树立和贯彻落实新发展理念，深刻认识深化优化营商环境的极端重要性和现实紧迫性，按照高质量发展要求，坚持问题导向，迎难而上、动真碰硬，勇于创新、奋发有为，努力争当优化营商环境的“排头兵”，为实现新时代贺州发展新跨越提供更加优质的税收服务。
二、工作目标
按照自治区党委、政府“一年重点突破、两年全面提升、三年争创一流”的目标要求和贺州市委、市政府工作部署，立足发挥税收职能作用，着力打造营商环境新优势，进一步回应和满足广大纳税人对税收秩序和税收环境的期待，切实增强纳税人获得感和幸福感，进一步加快推进税收工作的高质量发展和税收营商环境的持续改善，为新时代贺州经济高质量发展贡献税收力量。
税收负担更轻，加快落实减轻企业税费负担的优惠政策，增强市场主体发展活力。
报送资料更少，进一步减少、取消报送资料，最大限度减轻纳税人资料报送。
办税流程更简，持续简化、优化办税流程，持续深入落实简政放权，纳税人办税提质增效。
办税时间更短，推行“一次办、马上办、就近办、网上办”等服务清单，全面提高办税服务效能。
办税途径更优，大力推进“互联网+税务”，窗口办税事项实现线上智能办理，纳税人办税选择更多、办税渠道更畅。
服务层次更深，充分运用税收数据，推进与银行和金融机构深层次合作，助力诚信纳税企业经营发展。
三、工作任务
�。ㄒ唬┭顾蹩焓奔�，提升服务效能
1.取消税务登记事项。协调工商部门在设立登记时全面实施企业、个体工商户纳税人涉税信息采集工作，协同做好涉税事项办理提醒服务，简化开办流程，提速设立办理时间。（牵头部门：征管科技部门）
2.推行套餐式开业办理。办税服务厅、网上办税平台均为新开办纳税人提供财务会计制度及核算软件备案、存款账户账号报告、发票票种核定等开业常办涉税事项“套餐式”服务。（牵头部门：纳税服务部门）
3.压缩新办纳税人首次申领增值税发票时间。办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证、有开具增值税发票需求并主动申领发票，且按照规定办理税控设备发行等事项的新办纳税人，首次申领增值税普通发票实行即时办结，首次申领增值税专用发票符合条件的当日办结。（牵头部门：货物劳务税部门）
�。ǘ┘哟笳叻龀�，释放政策红利
4.切实减轻企业税费负担。加快落实减轻企业税费负担的优惠政策，贯彻落实自治区人民政府《进一步减轻企业税费负担的若干措施》，对贺州市新注册的从事金融服务、科技服务、现代物流、旅游业等西部地区鼓励类服务业产业和装配式建筑生产企业，按规定享受相应税收优惠政策。加大政策宣传解读力度，加强政策享受办税辅导，精简享受政策证明资料，通过政策应享尽享，支持实体经济发展，加大对中小微企业扶持，增强各类市场主体发展活力。（牵头部门：政策法规部门、各税种管理部门）
5.实现优惠政策精准推送。整合门户网站、税企互动Q群、微信公众号，形成统一的对外宣传工作机制。对纳税人按不同类型、不同经济特征提供多渠道的税收优惠政策精准化推送服务，加强对纳税人咨询答复的时效性、准确性，帮助纳税人切实享受政策红利。加强征管数据监控，建立享受税收优惠政策提醒机制，对应享受未享受的纳税人及时提醒申报享受。（牵头部门：纳税服务部门）
6.优化税收政策公开机制。持续做好“走出去”税收指引与国别投资指南的更新发布，为“走出去”企业提供涉外税收政策咨询服务。（牵头部门：国际税部门）
7.简化优惠备案方式。企业所得税优惠事项取消备案环节，自行申报享受，资料留存备查。除即征即退、先征后退、先征后返等需要办理退库的优惠事项外，其他税种、政府规费优惠事项备案，逐步改为附报资料备查、以申报代替备案或电子化备案。增值税一般纳税人简易征收备案附报资料改留存备查。（牵头部门：各税种管理部门）
8.加强税收优惠落实跟踪问效。建立税收优惠政策执行情况反馈和跟踪问效机制，做好企业享受优惠政策情况的统计分析和测算，及时反馈政策落实情况，全力助推全市实体经济持续向好发展。（牵头部门：各税种管理部门、收入规划核算部门）
�。ㄈ┕娣兑滴窳鞒�，公正透明执法
9.规范税收处罚执法。细化和规范税务行政处罚裁量权基准，增强执法的统一性，促进全市各级税务机关“一个尺度”“一个标准”执法，切实维护纳税人合法权益。（牵头部门：政策法规部门、征管科技部门、稽查部门）
10.公开税收权责清单。把税收权力运行和责任履行置于公开监督之下，确保全市各级税务机关相同的权力和责任事项在执行主体、履责方式、追责机制上统一规范，保障依法治税又提高办事效能。（牵头部门：政策法规部门、征管科技部门）
11.开展减证便民。清理涉税证明，按照“六个一律取消”的原则，对各类涉税证明进行全面清理，对属于兜底性质的“相关证明”等，逐一加以明确，不能明确的予以取消。（牵头部门：各税种管理部门）
�。ㄋ模┩菩蟹掷喾旨豆芾�，强化风险提示
12.优化涉税风险提醒。对纳税人实施涉税风险提示提醒，督促纳税人自我修正、主动遵从；对信用级别高、风险等级低的纳税人避免不当打扰，指引纳税人及时化解涉税风险。（牵头部门：征管科技部门、纳税服务部门）
13.推行纳税健康体检服务。全面归集纳税人涉税风险提示信息，向实名认证的纳税人推出“纳税健康体检”服务功能，帮助纳税人及时自查自纠，防范税收风险。（牵头部门：纳税服务部门、征管科技部门）
14.惩戒重大税收违法失信。强化信用监管，向社会曝光税收违法典型案件，并对重大税收违法“黑名单”当事人等失信纳税人实施联合惩戒。（牵头部门：稽查部门）
�。ㄎ澹┘蚧焖傲鞒�，公开服务承诺
15.简化退抵税办理。对于多缴税款办理退抵税，能够在核心征管系统查询到申报信息、完税信息的，不再提供纳税申报表、完税凭证复印件等纸质凭证，退库时间压缩30%。探索多缴退税电子化，退税申请、退税审核、退库办理业务流程实现网上办理。（牵头部门：收入规划核算部门）
16.提速出口退税服务。对管理类别为三类及以上的出口企业推行出口退（免）税无纸化申报，将办理出口退税时间分别提速至5、10、15个工作日内。（牵头部门：出口退税部门）
17.优化发票核定办理。增值税普通发票调整用量、版面即时办结。已由税务机关现场采集法定代表人（业主、负责人）实名信息的纳税人，申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的，自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关即时办结。（牵头部门：货物劳务税部门）
18.强化办税服务厅规范化管理。在全市所有办税服务厅落实领导值班制、延时服务、预约服务等服务制度；开通A级纳税人绿色通道。对于A级信用纳税人在办理涉税事项时，在缺失非关键性资料，并承诺事后（2个工作日内）补正相关材料的前提下，预先办理纳税人的涉税事项。（牵头部门：纳税服务部门、各税种管理部门）
�。┍憬萆瓯ǚ绞�，减轻办税负担
19.简并申报缴税次数。取消定期定额户年度汇总申报，实际经营额、所得额不超过定额的定期定额个体工商户不再进行年度汇总申报。简并纳税次数，将科技创新企业和文化创新企业增值税一般纳税人纳税期限调整为按季申报，将无票种核定增值税小规模纳税人纳税期限调整为按半年申报。（牵头部门：征管科技部门、各税种管理部门）
20.推广“一表集成”。实行表证单书要素化管理，集成相关信息系统数据，自动生成增值税纳税申报表，大部分申报数据实现“零录入”，切实减少纳税人增值税申报准备和填报时间。（牵头部门：货物劳务税部门）
21.推行主税和附加税费一次申报。纳税人申报增值税、消费税，附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加随同自动计算申报，纳税人一次性完成主税及附加税费的申报。纳税人因逾期未申报增值税、消费税，导致同时逾期未申报附加税费，只作一次处罚处理。（牵头部门：征管科技部门）
22.扩大网上更正申报范围。网上更正申报范围扩大至所有税（费、基金）种，申报期内的数据错误，允许自行网上修改。（牵头部门：征管科技部门、纳税服务部门）
23.推进报表一键申报。探索推进企业财务系统与税务申报系统对接，逐步实现自动计算应报税额、一键提交申报、一键报送报表等智能服务。（牵头部门：征管科技部门）
24.提供历史数据便捷申报。探索对存在多次逾期零申报并已接受处罚的纳税人，提供一键历史申报。逐步对申报数据相对固定的项目，提供税种申报一键获取上期数据功能，方便纳税人通过直接使用或修改上期数据进行申报缴税。（牵头部门：征管科技部门、纳税服务部门）
�。ㄆ撸┎棵判畔⒐蚕�，业务一站办理
25.简化房产、土地信息采集。在房产税、土地使用税基础信息采集中，对房产交易过程中已经采集的不动产信息，通过信息共享方式直接调用，减少纳税人同一信息的重复采集，实现通过同一业务关联多个税种的征收和管理。（牵头部门：征管科技部门）
26.推行一站式清税。税务机关在办理清税业务后向工商管理部门推送电子清税证明，取消纳税人到税务机关领取清税证明再向工商管理部门报送的环节，实现“一站式清税”。（牵头部门：征管科技部门）
27.推行一站式房产交易缴税。与不动产登记部门、民政部门、公安机关分别建立房产查档、婚姻登记、人口信息核查通道或以人工反馈的形式传递相关查询数据，房产交易环节以纳税人房产情况承诺书代替房产查档证明，并试点实施“以个人承诺代替房产查档”的工作机制，实现“一站式办理房产交易涉税业务”。（牵头部门：征管科技部门、纳税服务部门）
�。ò耍┩平得焖�，方便业务办理
28.推行电子签名协议。借助线上实名与线下实名的认证结果，推行《税收征管电子签名协议书》，促进线上实名认证的纳税人仅通过手机认证便可全面实现无纸化办税。（牵头部门：征管科技部门、纳税服务部门）
29.推行电子税务身份证。将手机实名认证作为识别纳税人的有效依据，推行“电子税务身份证”，免予其提供身份证明资料及历史办税资料。（牵头部门：纳税服务科、征管和科技发展科）
30.推行税控设备网上办理。为纳税人购买税控设备、办理增值税发票调整用量和版面的税控信息变更提供网上办理服务，减少纳税人上门次数。（牵头部门：货物劳务税部门）
31.推行涉税文书电子推送。借助线上实名认证和电子签单的支持，实现涉税文书的电子化推送与签收。（牵头部门：征管科技部门、纳税服务部门）
32.建设智税微服务平台。依托微信载体，绑定办税人员身份，提供高效导税、资料预审、办税预约、智能咨询、事项提醒等功能，实现办税智能秘书式服务。（牵头部门：纳税服务部门）
�。ň牛┮滴褚徽景旖�，办税提质增效
33.推行“一次办”。推行5大类133个事项“最多跑一次”清单，符合条件前提下，纳税人办理清单内事项最多只需要到税务机关跑一次。清单实行动态调整，适时将更多业务纳入清单范围，按“成熟一批、公布一批、实施一批”的原则，持续推进、持续提升。（牵头部门：纳税服务部门）
34.推行“网上办”。推行4大类71个事项“全程网上办”清单，力推办税服务事项从“最多跑一次”向“一次不用跑”升级。加快建设电子税务局和移动办税平台，推行自助办税终端，凡与企业生产经营、群众生产生活密切相关的办税服务事项“应上尽上、全程在线”，纳税人可以根据业务需求，在任一办税服务厅共享网络设备上办理涉税业务，切实提高网上办理比例。（牵头部门：纳税服务部门）
35.推行“马上办”。公布简单易办事项清单，设立“简事快办”窗口，推行“马上办”服务清单，对清单事项马上办结，加快企业和群众现场办理时间。（牵头部门：纳税服务部门）
36.推行“就近办”。发布同城通办、全区通办、全国通办服务清单，借助网报系统、自助办税终端、银行、邮政、社区完善社会化办税服务网点，实现就近能办、多点可办、少跑快办。（牵头部门：纳税服务部门）
37.推行“一站办”。关联涉税业务实行一个窗口办理，符合法定受理条件、申报材料齐全的复杂事项，实行一窗受理、内部流转、集成服务。（牵头部门：纳税服务部门）
�。ㄊ┣炕吵镏捶�，避免重复检查
38.统筹开展税务检查。加强税务检查计划和实施的统筹，合并相关检查事项统一开展，减少税务检查次数，最大限度让纳税人安心经商、放心创业。（牵头部门：稽查部门）
39.落实“双随机、一公开”。除线索明显的涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为、按规定程序直接立案检查外，其他税务稽查对象均在“税务稽查双随机工作平台”中随机抽�。嘤λ婊蛘呔罕暄∨芍捶觳槿嗽�，实现“双随机、一公开”监管全覆盖。（牵头部门：稽查部门）
�。ㄊ唬┘忧恳盎ザ�，推行诚税易贷
40.深化银税互动合作。与银行业金融机构签署合作协议，以纳税记录及纳税信用为主要依据，支持纳税人凭借自身良好纳税信用和税收贡献快速取得银行授信，推进纳税人融资便利化。（牵头部门：纳税服务部门）
41.推进线上银税互动。搭建“诚税易贷”网络金融服务平台，在银行金融机构与税务机关之间建立数据连接，形成纳税信用贷款直连直办机制，实现线上银税互动合作，提高放贷效率。（牵头部门：纳税服务部门）
42.推送信用分析报告。向信用降级的企业推送信用评价结果分析报告，对信用扣分明细情况进行分析，有效引导纳税人提升税法遵从度，获取银税互动信用激励。（牵头部门：纳税服务部门）
�。ㄊ┐葱氯现せ�，构建便捷支付
43.扩大电子发票应用。大力推行电子发票，逐步扩大增值税发票电子化应用范围，实现发票网络化运行。实行电子发票代开应用，为个人代开增值税电子普通发票。（牵头部门：征管科技部门）
44.推行发票线上办理。大力推行发票领用和代开的网上申请、邮寄送达，发票领用实现“线上申请、线下配送”服务，发票代开实现“线上申请、网上缴税、线下出票”服务。（牵头部门：货物劳务税部门、收入规划核算部门）
45.取消纸质发票认证。扩大增值税专票勾选认证范围，将勾选认证方式使用范围扩大至除纳税信用等级D级以外的其他增值税一般纳税人。（牵头部门：货物劳务税部门）
46.推广自然人实名网上申报。拓展自然人纳税人网上实名认证、移动实名认证渠道，进一步完善自然人个人所得税网上申报纳税功能，探索移动端个人所得税申报。（牵头部门：纳税服务部门、税种管理部门）
47.丰富多元化缴税方式。除POS机划卡、委托划缴税款方式外，积极开展网上银行缴税、手机银行缴税等业务，探索支付宝缴税、微信缴税等多元方式，满足纳税人不受时间、地点限制的缴税需要。（牵头部门：收入规划核算部门、纳税服务部门）
48.推行网上开具完税凭证。在网上办税服务厅开具文书式《税收完税证明》基础上，推进实现网上开具表格式《税收完税证明》，方便纳税人网上获取完税信息和开具完税证明，准确反映纳税义务履行情况。（牵头部门：收入规划核算部门、纳税服务部门）
�。ㄊ┘蚧ㄒ仆顺�，促进有效流动
49.简化跨区域迁移办理。改进纳税人跨区域迁移流程，统一税务机关办理规范，对不存在未办结流程类事项且属于正常户的纳税人在市内跨县（区）迁移实行即时办理，便利市场主体自由迁移。（牵头部门：征管科技部门）
50.推进纳税人简易注销登记改革。简化税务注销程序，对没有涉税事项发生或没有欠税（费）、办结有关涉税事项的业户、定期定额个体工商户、核定征收企业、临时纳入税收管理纳税人，由纳税人提供书面承诺即可进行清税注销。（牵头部门：征管科技部门）
四、工作要求
�。ㄒ唬└叨戎厥�，狠抓落实
优化营商环境是全面贯彻落实党的十九大精神、开创全面深化改革新局面的具体实践。全市税务系统要高度重视，全力推进深化全市税务系统“放管服”改革，全力落实优化税收营商环境各项要求和措施，确保优化营商环境各项工作扎实有效，不断提升税务服务质量和管理水平。
�。ǘ┘忧客吵�，大胆创新
优化税收营商环境是一项系统性、全局性、长期性工作，各级各部门要强化统筹思维，着眼于理清各项工作的内在关联，分清主次、区别轻重，抓住关键、把握重点，既保证正常工作不断线，又确保优化营商环境不停步。同时，各级各部门要敢于正视自身差距和不足，打破固化思维，从纳税人角度出发，在用足用好现有政策的基础上，善于求变、大胆创新，在变中求新、变中求进、变中突破，让纳税人体验感更好、获得感更多、满意度更高。
�。ㄈ┘崾亟承�，协同共抓
各级各部门要在优化营商环境工作中树立“一盘棋”思想，既各司其职、各负其责，又通力协作、相互配合，以踏实负责的工作态度，以一丝不苟的工作作风，以注重细节的工作方法，精细做好优化营商环境各项工作。
�。ㄋ模┗�，回应期盼
各级税务机关要充分运用自有宣传渠道和主流媒体积极发声，注重导向，实事求是，重诺守信，坚定纳税人对税收营商环境的信心；注重内容，向社会、向纳税人主动宣传推送优化税收营商环境的政策、制度和措施，增进纳税人的理解和支持；注重实效，主动宣传总结优化税收营商环境个体受益、整体普惠的鲜活实例，让群众和企业感受到税收营商环境实实在在的成效和变化，为实现高质量发展注入新动力。
�。ㄎ澹┣炕降�，跟踪问效
国家税务总局贺州市税务局办公室对各项工作措施推进情况按月开展督查督办，扎实推动工作开展，促进工作的效率和质量不断提升，确保各项工作按时按质完成。各县(区)税务机关要对承接的任务及时分解到各责任部门，对需要推广应用的工作抓好工作部署落实，确保工作措施落地见效。各级各部门工作敷衍塞责、落实不力造成严重后果的，将对有关责任部门和责任人严肃追责。
国家税务总局贺州市税务局
2018年7月5日
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