江西省地方税务局关于全力支持开发区改革创新发展政策服务举措的公告
江西省地方税务局公告2018年第2号 2018-3-19
为促进全省开发区改革和创新发展，积极营造优良的税收环境，充分发挥税收助力经济社会发展职能，在“降成本、优环境”、落实减税政策、深化“放管服”改革、优化税收服务等方面进一步加大支持力度，特制定《江西省地方税务局全力支持开发区改革创新发展政策服务举措》，现予发布。
特此公告。
江西省地方税务局
2018年3月19日
江西省地方税务局全力支持开发区改革创新发展政策服务举措
为认真贯彻落实《中共江西省委江西省人民政府关于促进开发区改革和创新发展的实施意见》（赣发〔2017〕30号）要求，加快推进我省开发区改革和创新发展，更好地发挥地税职能作用，全力服务和支持实体经济发展，为开发区改革和创新发展营造优良的税收环境，结合全省地税工作实际，特提出如下政策服务举措：
一、落实税收优惠政策，支持开发区改革创新发展
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1.落实企业研发费加计扣除政策。为鼓励科技创新，对开发区符合条件的科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2.支持开发区高新技术企业发展。积极主动辅导帮助符合条件的企业申请高新技术企业认定，开辟高新技术企业认定绿色通道，积极主动协同相关部门对处于培育阶段的符合条件的科技型企业予以优先认定，对省外高新技术企业在我省设立的生产同类产品的子公司按规定予以认定。
3.落实固定资产加速折旧所得税政策。对规定行业的企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，以及规定行业小型微利企业符合条件新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。
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4.对开发区内新办企业在筹建期间缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的可给予税收减免。自2018年1月1日至2019年12月31日，凡从事国家鼓励发展产业或属于国家及省级重点建设项目、扶持发展项目的新办企业，在筹建期间，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难且符合条件的，可申请房产税、城镇土地使用税困难减免。
5.鼓励开发区建设发展科技企业孵化器。对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，在规定的期限内免征房产税和城镇土地使用税。符合非营利组织条件的孵化器取得的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。
6.落实小微企业税收优惠政策。至2019年12月31日止，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
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7.认真落实环境保护税政策。对开发区内依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定排放标准的，暂予免征环境保护税。
8.继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。在规定期限内，对开发区物流企业符合条件的自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减半征收城镇土地使用税。
9.调减自用地下建筑计入房产原值的比例。对地下建筑转为工业用途的，按房屋原价的50%作为应税房产原值；转为商业和其他用途的，按房屋原价的70%作为应税房产原值。
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10.加大开发区城镇土地使用税和房产税优惠政策力度。认真落实城镇土地使用税和房产税困难减免政策。自2018年7月1日起2年内不得调高开发区土地使用税适用税额标准。
11.调减部分企业印花税核定征收计税金额比例。将实行印花税核定征收方式的工业企业的购销合同、商业企业的购销合同、货物运输企业的货物运输合同、仓储保管企业的仓储保管合同、加工承揽企业的加工或承揽合同的印花税核定征收计税金额比例分别由现行的70%、40%、100%、100%、100%下调至50%、20%、80%、80%、80%。
12.对房地产企业降价出售给政府及相关机构作为保障性住房的房屋，对其降价部分不按照市场价格调增收入，据实计算征收土地增值税。对开发区范围内建设的保障性住房，按规定出售给应享受保障性住房家庭的，暂不预征土地增值税。
13.对企业所得税属地税征管的开发区中小企业可选择按季预缴企业所得税预缴方式，减少预缴税款对企业资金的占用，帮助开发区纳税企业解决资金短缺问题，激发企业活力。
二、创新纳税服务举措，提升服务开发区改革创新发展水平
14.健全信用体系增值应用。加强纳税信用管理，强化纳税信用结果应用，将纳税信用级别列入相关部门评选名牌企业、AAA企业、著名商标企业、重合同守信用企业重要指标，扩大纳税信用社会影响；深入推进“银税互动”，加强与各有关银行合作，将开发区守信个体工商户和小微企业纳入“银税互动”受惠范围，逐步扩大税务、银行信用信息共享内容，助力解决小微企业融资贵、融资难问题。积极营造诚信纳税的社会氛围，推出纳税信用风险提醒服务，开通A级信用纳税人办税绿色通道，支持诚信纳税人健康发展。
15.加大政策宣传辅导力度。加强税收政策解读，为开发区纳税人提供免费的个性化、点单式的实体课堂教学服务和网络虚拟教学服务，突出对纳税人涉税业务操作培训、纳税辅导。组建专家团队，对开发区新办企业实施税务登记、纳税申报、咨询辅导、税收优惠政策等个性服务。
16.服务企业“走出去”发展战略。促进开发区企业在“引进来”和“走出去”中转型发展。帮助开发区“走出去”企业了解和用好税收协定，为开发区“走出去”企业提供境外税收政策咨询，帮助解决境外涉税争端，帮助开发区“走出去”企业享受国际税收协定，避免双重征税。
17.创新纳税辅导方式。对开发区的重点企业或重点项目，开展涉税专业服务，助力企业发展。对开发区所辖具有发展潜力、具有新兴产业特色、财务制度及风险控制机制健全、税法遵从度高的企业，由地税机关根据企业请求，对纳税人未来特定事项所涉及的指定税务问题，按照法律法规作出解释并出具在若干年内有约束力的书面决定的服务，进一步帮扶企业发展，消除不确定性。
18.积极推进“互联网+办税”。以纳税人需求为导向，加快国地税共建电子税务局推广使用，以一个集成门户整合国税、地税双方现有的各类办税业务，实现全业务、全流程、无纸化网上办理，开展国地税通用自助办税终端，实现电子办税与实体办税同质化，线上线下相互融合，最大限度让纳税人“只跑网络，不跑马路”。
三、深化放管服改革，营造开发区改革创新发展优质营商环境
19.推进简政放权。自2018年4月1日起，采取委托、授权方式，制定赋权清单，赋予国家级开发区地税局全面依法享有设区市地税局税收管理权限，赋予省级开发区地税局全面享有县（市、区）地税局税收管理权限。
20.落实权责清单。着力打造放管服改革升级版，在开发区率先推行“一次不跑”或“最多跑一次”服务，公开目录清单，切实让数据“多跑网路”纳税人“少跑腿”。严格按照“法定职责必须为、法无授权不可为”要求，落实权责主体，严格责任追究，坚决防止税收执法权力行使中的越位、缺位、错位，确保权责清单落到实处。
21.严格规范公开文明执法。落实税收执法责任制，强化执法督察。认真组织开展税收执法考核、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价工作。全面推行执法全过程记录制度和执法公示制度，自觉接受监督。
22.规范和减少税收执法检查。除线索明显的涉嫌偷逃抗税等税收违法行为按规定程序直接立案检查外，其他检查对象均须在“双随机、一公开”监管平台上随机抽取。在随机抽查中，推行以风险管理为导向的定向抽查，适当降低抽查的比例和频次。对新产业、新业态、初创企业和小微企业，重在培育扶持，注重引导遵从，对新设企业3年内不纳入“双随机、一公开”监管范围。
23.对企业因不可抗力导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，或企业当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，及时引导企业申请办理延期缴纳税款，帮助企业渡过难关。
24.严格兑现“六公开，六不准”承诺。公开税收政策，不准收过头税；公开评定税负，不准收人情税；公开执法程序，不准违规操作；公开处罚标准，不准乱查滥罚；公开服务内容，不准拖延慢待；公开廉政纪律，不准吃拿卡要。
25.加强政风行风建设。切实抓好地税系统作风建设，严格税务工作人员廉洁从税的规定和要求，认真开展营商环境评议评价和文明创建工作，切实纠正和解决纳税人关注涉及地税部门的税收执法、政策落实和纳税服务等方面存在的问题以及不利于开发区创新发展的痛点、难点和堵点问题，不断强化整改措施，狠抓整改落实，树立优良的地税作风。
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