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应付账款周转天数的计算公式是什么?

应付账款周转天数又称平均付现期,是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款,属于公司经营能力分析范畴.它的计算公式是什么?对现金流有什么影响呢?

应付账款周转天数的计算公式为:

应付账款周转率=年采购成本/应付账款平均余额

应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

应付账款周转率是反映企业应付账款的流动程度.其计算公式为:主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%

例如:

某企业预计存货周转期为90天,应收账款周转期为40天,应付账款周转期为30天,预计全年需要现金720万元,求最佳现金持有量.

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

=90+40-30=100(天)

最佳现金余额=(年现金需求总额÷360)×现金周转期

=(720/360)*100=200(万元)

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