总分类账如何填制?
首先我们来了解下总分类账基本内容,总分类账一般采用订本式账簿,它的账页格式,一般采用最常用的"借方"、"贷方"、"余额"三栏式(根据实际需要,也可以在"借方"、"贷方"两栏内增设"对方科目"栏)。
总分类账的填制主要分为下面两部分:
(一)、启用表与扉页的填制
在启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称,并在账簿扉页上附启用表,表内详细载明:单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿页数、启用日期、记账人员和会计主管人员姓名,并加盖有关人员名章和单位公章。
注意:启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编写页数,不得跳页、缺号,所以我们要根据自己公司业务来为每个科目留足足够的页数。
(二)、帐页的填制:
首先我们看下总分类账的形式,如下图所示:为总分类账的帐页:
上图所示,我们可以看出主要分为六个小部分:
1、一级科目
填写我们需要编制的会计科目即可。
2、日期栏
在逐日逐笔登记总账的方式下,填写业务发生的具体日期,即记账凭证的日期;在汇总登记总账的方式下,填写汇总凭证的日期。
3、凭证字、号栏
填写登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账凭证登记总账情况下,填写记账凭证的字、号;在依据科目汇总表情况下,填写“科汇”字及其编号;在依据汇总记账凭证登记总账的情况下,填写“现(银)汇收”字及其编号、“现(银)汇付”字及其编号和“汇转”字及其编号。
4、摘要栏
对于依据记账凭证登记总账的单位,应与记账凭证中的摘要内容一致;对于依据科目汇总表登记总账的单位,应填写“某月科目汇总表”或“某月某日的科目汇总表”字样;对于依据汇总记账凭证登记总账的单位,应填写每一张汇总记账凭证的汇总依据,即是依据第几号记账凭证至第几号记账凭证而来的;对于依据多栏式日记账登记总账的单位,应填写日记账的详细名称。
5、借、贷方金额栏
填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。
6、借或贷栏、余额栏
凡需要结出余额的账户,结出余额后,如余额在借方,则写“借”字;如余额在贷方,则写“贷”字。如果期末余额为零,则在“借或贷”栏写“平”字,并在“余额”栏的中间划一“ / ”符号。
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