费用报销审核要点?
一、财务人员审批时应参照的相关报销制度
1.票据与业务是否相符
比如:业务人员采购,应该取得商品购销发票,但报销时使用的是服务发票,这样发票和实际业务并不能相对应,自然不允许报销。
2.查询是否有借支情况
财务人员应该通过查询账簿、凭证,理清员工以往借支情况,并在借支手续上注明,提醒审批借支领导关注。
比如,业务人员采购需要现金1000元,如果此业务人员以往并无借支,相关部门领导可能会批准借支;如果此业务人员以往有借支并且尚未归还,部门领导就可能不批借支,而且部门再批准借支的可能性极小。
3.差旅费报销是否符合规定
(1)核对事前审批表:一般出差都需进行审批,报销时需关注是否有经过批准的申请表(包括事后补办的),并且要核对审批地址与实际出差地址是否一致,如地点不符或没有审批表,除非特别审批方可报销,
(2)核对时间轨迹:发票的时间与差旅费报销单时间以及审批表时间应相符。
(3)核对报销标准:差旅费报销标准,要按照本公司相关规定报销。
(4)核对借支。有借支需冲账处理。
4.报销时间是否符合规定
(1)规定时间内报销。
(2)凭证时间要符合逻辑。
5.报销限额是否符合规定
审核整体限额:审核整体限额就是将某项费用与年初计划进行比较,审核是否突破预算总额和序时进度。一旦发现异常应向有关领导反映。
二、财务人员应审核发票的合理、合法
1.真伪的验证
(1)发票查验平台
国家税务总局全国增值税发票查验平台:https://inv-veri.chinatax.gov.cn
(2)人工识别
根据《增值税普通发票防伪措施的说明》
防伪效果
增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符(№)使用灰变红防伪油墨印制,油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化,产生红色擦痕。
鉴别方法
使用白纸摩擦票面的发票代码和字符(№)区域,在白纸表面以及发票代码和字符(№)的摩擦区域均会产生红色擦痕。
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