生产企业出口后还没有退税申报就退货退运了如何处理?
需要办理退运证明。只做了增值税纳税申报,还没有进行免抵退税申报,不需在生产企业出口退税申报系统用负数冲减原免抵退税申报数据,只需要录入退运证明数据。
(1)在生产企业出口退税申报系统录入退运证明的流程:
进入向导-单证申报向导,A第二步-单证明细数据采集-退运已补税(未退税)证明申请;
B第三步-设置单证申报标志-退运已补税(未退税)证明申请;
C第四步-打印单证申请表-选择已补税(未退税)证明申请表;
D第五步-生成单证申报数据。
(2) 帐务处理:
根据退关退运货物的出口销售额冲减当期出口销售收入:
借:应收账款(或银行存款等科目)(红字)
贷:主营业务收入(红字)
(3)提供的资料:
到主管税务机关申请办理退运证明, 提供正式申报电子数据及下列资料:
A出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供);
B出口发票;
C主管税务机关要求报送的其他资料。
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