现金折扣成本变动额公式?
先不看定义,我举个例子就非常简单了?:A为供货商(2/10、N/30),B为企业。
“2/10、N/30”表示 10天内付款,优惠2%;30天付款没有优惠,N是none、no的意思。
假如B应支付货款100元,则,分解为:第十天B需支付98元给A(因10天内付款优惠2%),第三十天B需要支付100元给A。
简言之,因为晚付款20天(从第十天到第三十天),付款金额从98元涨到了100元,多付的2元就是利息:是98元本金、使用2个月的利息。
这2元、20天的利率是多少?用利息/本金/天数,得到一天的利率,再乘360天得到一年的利率。利息2元/本金98元/20天*360天=36.73%
36.73%啥意思?就是:B企业,不在10天内付款(放弃现金折扣),在10天后付款(这里可以理解为延迟付款)多给A的利息成本率。B要在10天后付款,利息率高达36.73%,这种情况下,B企业不如找银行贷款一般年化利率10%以下,把A的货款结清,因为A的利息率太高了。
这里B不付A货款,可以理解为A把钱借给B,B负担利息。
这样分解,是不是就容易理解
折扣%就是2%;
1-折扣%就是本金98%;
(折扣率)/(1-折扣率)就是:2/98,即利息/本金;
付款期(信用期)-折扣期,就是延迟付款期=30天-10天=20天
其实就是我上面列示的公式
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