会计如何审核报销单据?
日常费用的报销:
1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类(不含货款、加工费、工资),该类费用报销时,一律使用"费用报销单"进行报销;
2、"费用报销单"后附发票(收据)、入库单、请购单(申请单)、送货单(此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供);
3、"费用报销单"和附件内容、大小写金额必须一致,如有不一致者,按最小金额报销;
4、附件一律用胶水粘贴在"费用报销单"后面,并保证正面朝上,不得倒置;
5、报销流程:
①、费用报销者自行将报销附件粘贴于"费用报销单"后,并按"费用报销单"上内容填写完整并在报销人处签字;
②、报销单送本部门负责人复核并签字;
③、报销人送报销单至财务部,由会计审核;
④、经审核无误的"费用报销单"送呈总经理审批;
⑤、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项或结清借款.
出差费用报销审核
1.审核出差报销是否"先斩后奏".要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.
2.审核出差标准是否"避实就虚".如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.
3.审核花费是否"铺张浪费".会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.
4.审核报销附件是否"充分完整".如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.
5.审核费用流程是否"有序进行".每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字.
实践中需要注意,有的报销人员直接把费用报销单递交到最高权限审批人那里,签字后再来找部门负责人及财会部门审核.如果财会部门审核认为其中有的单据不符合报销规定要剔除,报销人员可能将"领导都批过了,你有什么权力不给报"作挡箭牌,从而导致同事之间的关系紧张.
6.审核是否"预付在先".如果有预付款情况,需要及时冲账处理,否则这笔预付款一直挂在账上,也说明在财务管理上做得不到位.
7.对差旅费用应"总额控制"及"明细核算"相结合.在审核差旅费时,不仅要检查本次将要报销的费用,还要留心检查实际本年累计发生的费用及本月的预测数.如果突破预算,则要提醒部门负责人加强出差管控.对于经常出差的部门(如销售部门)还要追踪到每个人的累计实际及累计预算金额,以便企业所投入的费用能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相比较.
8.对出差补贴、费用包干应"具体问题具体分析".
做账资料
学习计划
财务表格
财税政策
财务公式
财税课程
咨询电话：400-888-3585
在线客服：
实名网站认证
京公网安备11010502037473号
京ICP备12013966号