金沙集团官网:存货管理的内部控制
2019-02-14 15:24 来源：金沙集团官网
（一）存货管理岗位的分工与授权批准 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。 �。ǘ┐婊醯那牍河氩晒嚎刂啤 ∑笠涤Φ备菰に阌泄毓娑�，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。 企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。 �。ㄈ┐婊醯难槭沼氡９芸刂啤 �1.存货的验收 外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。 自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。 采购部门应验收材料的品种、数量，填制验收单；质量检验部门检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。 2.存货的保管 企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项： �。�1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。 �。�2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。 �。�3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。 �。�4）代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。 �。�5）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。 �。ㄋ模┝煊糜敕⒊隹刂啤 ∑笠涤Φ泵魅反婊醴⒊龊土煊玫纳笈ㄏ�，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。 �。ㄎ澹┡痰阌氪χ每刂啤 ∑笠涤Φ敝贫ú⒀≡袷实钡拇婊跖痰阒贫�，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。制定详细的盘点计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。 存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏情况要分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。
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