“现金为王”是简单而深刻的管理明言。能否具有“造血功能”是评价业务经营好坏的第一要义;企业的盈亏只是账面表现,而只有现金是实在的、随时可动用的资源。尽管在企业发展的不同时期对现金流量有不同的要求,但是体现本企业“血脉”的现金流在其流转过程之中,不能伴随明显的不良融资。
可以采用营运周期作为周转水平分析的指标。
营运周期=存货周转率+应收账款周转率+预付账款周转率-应付账款周转率-预收账款周转率。这个指标的实质是评价经营的资金占用情况,一般情况下这个指标为负数,表示企业周转良好。
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