问:公司需要给供应商开100万元承兑汇票,需先存入银行50万元保证金,请教一下从开出承兑汇票到承兑汇票到期的业务处理,及每笔业务的现金流量。
答:办理汇票存入保证金,理论上应当按短期借款处理,但实务中有些没有体现
借:其他货币资金——**银行承兑汇票 100
贷:银行存款——**银行 50
短期借款——**银行 50
支付汇票的时候
借:库存商品 100
贷:应付票据 100
支付差额
借:短期借款——**银行 50
贷:银行存款——**银行 50
实际解付的时候
借:应付票据 100
贷:其他货币资金——**银行承兑汇票 100
获得保证金利息:
借:银行存款——**银行
贷:财务费用