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企业银行存款日记账余额计算方法

如果本笔是借方（收入），上笔余额+本笔借方（收入）=银行存款日记账余额；

如果本笔是贷方（支出），上笔余额-本笔贷方（支出）=银行存款日记账余额。

依此类推。本月银行存款日记账余额=上月余额+本月借方（收入）-本月贷方（支出）。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。

银行余额调节表格式

调整企业银行存款日记账余额“银行已收，企业未收”和“银行已付，企业未付”

调整银行对账单余额“企业已收，银行未收”和“企业已付，银行未付”