（一）现金支出的内容
《现金管理暂行条例》第五条规定：开户单位可以在下列范围内使用现金：
�。�1）职工工资、津贴。
�。�2）个人劳务报酬。
�。�3）根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。
�。�4）各种劳保、福利赞卅以及国家规定的对个人的其他支出。
�。�5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
�。�6）出差人员必须随身携带的差旅费。
�。�7）结算起点以下的零星支出。
�。�8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
�。ǘ┳�
根据《现金管理暂行条例》第十一条规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提�。坏么颖镜ノ坏南纸鹗杖胫兄苯又Ц叮醋В�。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
坐支现金，就是把销售收款，不是存入银行，而是用来直接付费用、成本等。即指直接从收入的现金中用于现金的支付，是违反相关规定的。现金限额，一般要看公司离银行的远近，远的话就限定10～15天日常需要的开销；近的话就限定5天左右的开销。若确需坐支的，需报开户行同意，开户行会给企业一个坐支的限额。
按现行的有关现金管理的规定，当日收人的现金需存入开户银行，当日支出的现金也需从银行提�。铱谢岣笠狄桓鱿纸鸬淖罡呦薅�，超过额度的现金也需存入开户行。
开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提�。坏么颖镜ノ坏南纸鹗杖胫兄苯又Ц叮醋В�。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。因为这关系到企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督，如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就很难对企业进行有效的监督。
（三）现金付款凭证的复核
现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。小纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点：
�。╨）对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。
�。�2）现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回。
�。�3）发生销货退回，如数量较少，日退款金额在转账起点以下，需用现金退教时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据编制付款凭证。
�。�4）从外单位取得的原始凭征如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由同行人证明，并由主管领导和财务负责人批准，方可代替原始凭证。
�。�5）“原始凭证分割单”（见表3-1）可作为填制付款凭证的依据。但出纳人员需要对原始凭证分割进行审查。
做账资料
学习计划
财务表格
财税政策
财务公式
财税课程
咨询电话：400-888-3585
在线客服：
实名网站认证
京公网安备11010502037473号
京ICP备12013966号