出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其主要内容通常包括五个方面的要求：
�。ㄒ唬┏瞿晒ぷ饔Ω糜芍付ǖ淖ㄖ盎蚣嬷叭酥械５�。根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现金。
�。ǘ┏瞿扇嗽庇Ω酶萆蠛斯幕峒破局ぐ焓�银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。
�。ㄈ┏瞿扇嗽庇Ω菀滴裰鸨�、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。
�。ㄋ模┤险娓春嗽计局�，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。
�。ㄎ澹┤繁Ｏ纸鹫耸迪喾�，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。
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