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现金流量表余额是负数如何调整?

"销售商品、提供劳务收到的现金"还能出现负数,不是说明单位卖了商品还欠了别人钱么?所以出现负数是不合理的.如果出现负数,就需要在编制调整分录时做出恰当的调整.

另外如其他应收款和其他应付款的调整,在作为"收到其他与经营活动有关的现金"进行调整时,如果出现负数,应反映为"支付其他与经营活动有关的现金"里.

在企业会计准则讲解中也有明确的规定,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数,应将该金额重分类填列至"支付其他与投资活动有关的现金"项目中.

另外还需要注意的是,"期初现金及现金等价物余额"和"期末现金及现金等价物"不能出现负数,这个理由就不必多说了,如果现金及现金等价物余额都变成负数了,不用说,账肯定是做错了,需要先去检查账务.

上市公司在生产经营、投资或筹资活动过程中,其现金流量的大小,反映出其自身获得现金的能力.一般情况下,经营性现金流量多,说明上市公司的销售畅通,资金周转快,反之则反.

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