金沙集团官网:编制现金流量表的计算方式
2018-11-07 10:24 来源：金沙集团官网
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金 �。剑ㄊ凳兆时净蚬杀酒谀┦凳兆时净蚬杀酒诔跏ㄓΩ墩谀┦Ω墩诔跏�2．借款收到的现金 �。剑ǘ唐诮杩钇谀┦唐诮杩钇诔跏ǔて诮杩钇谀┦て诮杩钇诔跏�3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 �。剑ǘ唐诮杩钇诔跏唐诮杩钇谀┦ǔて诮杩钇诔跏て诮杩钇谀┦ㄌ蕹ⅲㄓΩ墩诔跏Ω墩谀┦ㄌ蕹ⅲ�5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 �。接Ω豆衫璺椒⑸睿⒅С觯て诮杩罾ⅲ诮üこ汤ⅲΩ墩ⅲぬ岱延弥�“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金 �。剑ǘ唐谕蹲势诔跏唐谕蹲势谀┦ǔて诠扇ㄍ蹲势诔跏て诠扇ㄍ蹲势谀┦ǔて谡ㄍ蹲势诔跏て谡ㄍ蹲势谀┦└霉街�，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金 �。嚼蟊硗蹲适找妫ㄓκ绽⑵谀┦κ绽⑵诔跏ㄓκ展衫谀┦κ展衫诔跏�3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金 �。剑ǘ唐谕蹲势谀┦唐谕蹲势诔跏ǔて诠扇ㄍ蹲势谀┦て诠扇ㄍ蹲势诔跏ㄌ蕹蹲适找婊蛩鹗Вǔて谡ㄍ蹲势谀┦て谡ㄍ蹲势诔跏ㄌ蕹蹲适找婊蛩鹗В└霉街�，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 �。轿扌巫什ㄆ诔跏谀┦ 』颍轿扌巫什椒⑸罾奂剖 ∽�：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 �。匠て诖延茫ㄆ诔跏谀┦ 』颍匠て诖延么椒⑸罾奂剖 �6、待摊费用的减少（减：增加） �。酱延闷诔跏延闷谀┦ �7、预提费用增加（减：减少） �。皆ぬ岱延闷谀┦ぬ岱延闷诔跏 �8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 �。嚼⒅С觯κ掌本莸奶掷ⅰ �11、投资损失（减：收益） �。酵蹲适找妫ń璺接喽钫盘盍�，贷方余额负号填列）12、递延税款贷项（减：借项） �。降菅铀翱睿ㄆ谀┦诔跏 �13、存货的减少（减：增加） �。酱婊酰ㄆ诔跏谀┦ ∽�：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） �。接κ照丝睿ㄆ诔跏谀┦κ掌本荩ㄆ诔跏谀┦じ墩丝睿ㄆ诔跏谀┦渌κ湛睿ㄆ诔跏谀┦延茫ㄆ诔跏谀┦嫡俗急钙谀┯喽�15、经营性应付项目的增加（减：减少） �。接Ω墩丝睿ㄆ谀┦诔跏な照丝睿ㄆ谀┦诔跏Ω镀本荩ㄆ谀┦诔跏Ω豆ぷ剩ㄆ谀┦诔跏Ω陡＠眩ㄆ谀┦诔跏凰敖穑ㄆ谀┦诔跏渌豢睿ㄆ谀┦诔跏�16、其他 一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、 销售商品、提供劳务收到的现金 �。嚼蟊碇兄饔滴袷杖�×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
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