�、俚弊什恼嗣婕壑敌∮诩扑盎∈�，会产生可抵扣暂时性差异；
�、谛略隹傻挚墼菔毙圆钜旎嶙芳佑λ八�，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；
�、劭傻挚墼菔毙圆钜炱ヅ�“递延所得税资产”科目，新增可抵扣暂时性差异时列入借方，转回可抵扣暂时性差异时列入贷方。
�、�“递延所得税资产”的登账额＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。
�、�“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×当时的税率；
�、薜弊什恼嗣婕壑荡笥诩扑盎∈�，会产生应纳税暂时性差异；
�、咝略鲇δ伤霸菔毙圆钜旎岬骷跤λ八�，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；
�、嘤δ伤霸菔毙圆钜炱ヅ�“递延所得税负债”科目，新增应纳税暂时性差异时列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方。
�、�“递延所得税负债”的登账额＝当期应纳税暂时性差异的变动额×所得税税率。
�、�“递延所得税负债”的余额＝该时点应纳税暂时性差异×当时的税率。
当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。
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