金沙集团官网:怎样利用现金流量表分析企业财务状况
2018-09-10 18:03 来源：金沙集团官网
一、分析企业投资回报率
有关指标是：
�。ㄒ唬┫纸鸹厥斩睿ɑ蚴Ｓ嘞纸鹆髁浚�。计算公式为：经营活动现金净流量－偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核，可根据实际收到的现金进行考核。如：现金回收额＝收到的现金股利或分得的利润＋收到的管理费用＋收到的折旧＋收到的资产使用费和场地使用费。
�。ǘ┫纸鸹厥章�。计算公式为：现金回收额／投入资金或全部资金。现金回收额除以投入资金，相当于投资报酬率，如除以全部资金，则相当于资金报酬率。
二、分析企业短期偿债能力。分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率。即：期末现金和现金等价物余额／流动负债。由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0.5至1之间。
三、分析经营活动现金净流量存在的问题。
�。ㄒ唬┓治鼍疃纸鹁涣髁渴欠裾�。在正常情况下，经营活动现金净流量＞财务费用＋本期折旧＋无形资产递延资产摊销＋待摊费用摊销。计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。
�。ǘ┓治鱿纸鸸合嚷适欠裾�。现金购销比率＝购买商品接受劳务支付的现金／销售商品出售劳务收到的现金。在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。
�。ㄈ┓治鲇迪纸鸹亓适欠裾�。营业现金回笼率＝本期销售商品出售劳务收回的现金／本期营业收入×100％。此项比率一般应在100％左右，如果低于95％，说明销售工作不正常；如果低于90％，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。
�。ㄋ模┲Ц陡肮さ南纸鸨嚷适欠裾�。支付给职工的现金比率＝用于职工的各项现金支出／销售商品出售劳务收回的现金。这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过�。从持肮さ氖找嫫�。
四、分析企业固定付现费用的支付能力。固定付现费用支付能力比率＝（经营活动现金流入－购买商品接受劳务支付的现金－支付各项税金的现金）／各项固定付现费用。这一比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面；临生存危机。可能存在的问题是：经营萎缩，收入减少；资产负债率高，利息过大；投资失控，造成固定支出膨胀；企业富余人员过多，有关支出过大。
五、分析企业资金来源比例和再投资能力。
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�。ǘ┙枞胱式鹄丛矗椒⑿姓盏降南纸穑髦纸杩钍盏降南纸�。
�。ㄈ┙枞胱式鹄丛幢嚷剩浇枞胱式鹄丛矗ㄗ杂凶式鹄丛矗枞胱式鹄丛矗�×100％。
�。ㄋ模┳杂型蹲首式鹄丛幢嚷剩阶杂型蹲首式鹄丛矗蹲驶疃纸鹆鞒�×100％。自有投资资金来源比率，反映企业当年投资活动的现金流出中，有多少是自有的资金来源。在一般情况下，企业当年自有投资资金来源在50％以上，投资者和债权人会认为比较安全。
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