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一、盈利能力分析

1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%

该比率越大,企业的盈利能力越强

2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%

该比率越大,企业的盈利能力越强

3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%

该比率越大,企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%

该比率越大,企业的盈利能力越强

5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%

该比率越大,企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%

该比率越大,企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%

与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%

该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1

2.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%

数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

对比企业连续多期的值,进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%

该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全

7.产权比率与权益乘数

产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益

产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用

利息保障倍数越大,利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用

现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障

10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%

比率越高,偿还债务总额的能力越强

四、营运能力分析

1.应收账款周转率

应收账款周转次数=销售收入÷应收账款

应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款)

应收账款与收入比=应收账款÷销售收入

与行业平均水平相比进行分析

2.存货周转率

存货周转次数=销售收入÷存货

存货周转天数=365÷(销售收入÷存货)

存货与收入比=存货÷销售收入

与行业平均水平相比进行分析

3.流动资产周转率

流动资产周转次数=销售收入÷流动资产

流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产)

流动资产与收入比=流动资产÷销售收入

与行业平均水平相比进行分析

4.净营运资本周转率

净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本

净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本)

净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入

与行业平均水平相比进行分析

5.非流动资产周转率

非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产

非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产)

非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入

与行业平均水平相比进行分析

6.总资产周转率

总资产周转次数=销售收入÷总资产

总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产)

总资产与收入比=总资产÷销售收入

与行业平均水平相比进行分析

五、发展能力分析

1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%

对比企业连续多期的值,分析发展趋势

2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%

对比企业连续多期的值,分析发展趋势

3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%

对比企业连续多期的值,分析发展趋势

4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%

对比企业连续多期的值,分析发展趋势

5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%

对比企业连续多期的值,分析发展趋势